高管团队审计背景
「高管团队审计背景」，覆盖 1999-2025 年，频率 年度，上市公司层级，含 23 个变量，样本量约 74,215。 基于高管团队成员背景档案，按公司-年度聚合审计从业背景的团队层面统计。
| 时间跨度 | 1999-2025 年 |
|---|---|
| 数据频率 | 年度 |
| 层级 | 上市公司 |
| 变量数 | 23 |
| 样本量 | 74,215 |
| 是否可合并 | 可与同主体数据集合并 |
字段字典
- Symbol [股票代码] — A 股上市公司股票代码,6 位数字,前导零已补齐
- StkName [证券简称] — 证券简称
- Year [年份] — 统计所在自然年(通常以 12 月 31 日为时点)
- Province [省份] — 公司注册所在省份
- ProvinceCode [省份代码] — 省份行政区划代码(6位)
- City [城市] — 公司注册所在城市
- CityCode [城市代码] — 城市行政区划代码(6位)
- County [区县] — 公司注册所在区县
- CountyCode [区县代码] — 区县行政区划代码(6位)
- IndustryCode [行业代码] — 中上协行业分类代码
- IndustryName [行业名称] — 中上协行业分类名称
- TMTSize [高管团队人数] — 当年该公司的高管团队人数(不含独立董事和监事);同一人兼任多职按 1 人计
- AuditCount [审计背景人数] — 高管团队中有会计师事务所从业经历的人数
- AuditPct [审计背景占比] — 审计(事务所)背景在高管团队中的人数占比
- HasAuditAny [团队至少1人审计] — 高管团队中是否至少有 1 人具有会计师事务所从业经历(1=是,0=否)
- AuditBig4Count [国际四大人数] — 高管团队中在国际四大会计师事务所(普华永道、德勤、安永、毕马威)任职过的人数
- AuditBig4Pct [国际四大占比] — 在国际四大会计师事务所(普华永道、德勤、安永、毕马威)任职过的成员在高管团队中的人数占比;分母为高管团队总人数,这样所有子类占比加总恰好等于团队的审计(事务所)背景总占比
- AuditDomesticCount [国内所人数] — 高管团队中仅在内资会计师事务所任职过的人数
- AuditDomesticPct [国内所占比] — 仅在内资会计师事务所任职过的成员在高管团队中的人数占比;分母为高管团队总人数,这样所有子类占比加总恰好等于团队的审计(事务所)背景总占比
- AuditMixedCount [国际加国内人数] — 高管团队中既在国际四大又在内资事务所任职过的人数
- AuditMixedPct [国际加国内占比] — 既在国际四大又在内资事务所任职过的成员在高管团队中的人数占比;分母为高管团队总人数,这样所有子类占比加总恰好等于团队的审计(事务所)背景总占比
- AuditUnknownCount [事务所类型未明确人数] — 高管团队中有会计师事务所从业经历(HasAudit=1)但事务所类型(国际四大/内资所/跨类)未明确的人数
- AuditUnknownPct [事务所类型未明确占比] — 事务所类型未明确的成员在高管团队中的人数占比;分母为高管团队总人数,这样所有子类占比加总恰好等于团队的审计(事务所)背景总占比;计算公式为:AuditUnknownCount / TMTSize
常见问题
- 「高管团队审计背景」是什么数据集？
- 高管团队审计背景，隶属董监高数据。基于高管团队成员背景档案，按公司-年度聚合审计从业背景的团队层面统计。
- 该数据集的时间范围是？
- 覆盖 1999-2025 年。
- 包含哪些变量/指标？
- 共 23 个变量。核心指标包括：高管团队人数、审计背景人数、审计背景占比、团队至少1人审计、国际四大人数、国际四大占比、国内所人数、国内所占比、国际加国内人数、国际加国内占比、事务所类型未明确人数、事务所类型未明确占比。完整字段清单（变量名·中文名·说明）见页面「字段字典」。
- 数据频率和层级是怎样的？
- 频率为年度，上市公司层级。
- 样本量有多大？
- 约 74,215 条观测。
- 数据是如何测算/获取的？
- 指标定义与计算方法 本数据集以 Symbol × Year 为主键, 将高管团队的审计(事务所)背景从人员明细汇总至公司-年度层面, 用于衡量团队内审计(事务所)背景的人数、占比与结构分布. 数据来自 TMTBackgroundPanel 人员面板的团队聚合. 聚合前先过滤 $InOffice = 1$ 的当年在任记录, 并按 (Symbol, Year, PersonID) 对同一人的多岗记录进行去重, 即一人兼任董事长与总经理只计一人. 团队规模 $TMTSize$ 定义为当年该公司去重后的在任高管团队人数, 作为绝大多数比例指标的分母. 数据集包含三组核心指标. 第一组为维度层面的聚合: $AuditCount$ 为团队中具有审计(事务所)背景的人数, $AuditPct$ 为其在团队中的占比, $HasAuditAny$ 标识团队中是否至少有一人具有该背景. 其计算公式为: $$ AuditPct = \frac{AuditCount}{TMTSize} $$ 第二组为子类型分布, 将具有审计(事务所)背景的成员按职业子类进一步细分为国际四大 (普华永道/德勤/安永/毕马威)、内资所 (立信/天健/大华/瑞华/致同等)、既在国际四大又在内资所任职过的跨类成员. 每个子类型有对应的 $AuditXxxCount$ 与 $AuditXxxPct$ 两个字段, 子类占比的分母统一为 $TMTSize$ (而非 $AuditCount$). 这一分母选择保证了"所有子类占比之和恰好等于 $AuditPct$"的加总恒等性, 便于研究者将审计(事务所)背景强度拆解为各子类贡献. 当成员具有审计(事务所)背景但 LLM 在"宁缺毋滥"原则下未能将其归入任一枚举子类时 (子类型 $AuditFirmType$ 为空), 统计在 $AuditUnknownCount$ / $AuditUnknownPct$ 字段中. Unknown 桶的存在保证子类计数与维度总数的守恒, 即 $AuditCount = \sum AuditXxxCount$ (包含 Unknown). 补充说明 - 样本范围: 1999-2024 年, 覆盖所有 A 股上市公司 - 主键: Symbol × Year, 每条记录代表一家公司在一年中的高管团队聚合 - 去重规则: 同一人在同年兼任多岗时, 背景维度取其任一岗位的标识 (取最大值), 子类型取首个有效值 (理论上同一人同年共享同一份简历, 子类型一致) - 分母口径: 子类占比分母为 $TMTSize$ (团队总人数), 这样各子类占比直接相加等于维度总占比 参考文献 - 张俊民,胡国强.高管审计背景与审计定价:基于角色视角[J].审计与经济研究,2013,28(2):25-34. - 韩玉玲,魏航宇,李万福.高管团队审计背景、权力分布与企业违规[J].福州大学学报(哲学社会科学版),2025,(2).
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